Een positieve Z-waarde, wat nu?

Wanneer u als bestuur van de eredienst in de jaarrekening 2011 een Z-waarde hebt van bv. 10.000 euro dan betekent dit dat u 10.000 euro voor investeringen niet hebt opgebruikt. U hebt dus een overschot op investeringen. Dit moet idealiter weggewerkt worden via een budgetwijziging 2012 zodat in uw budget 2013 de Z-waarde mooi op nul komt te staan. Hoe dit nu juist verwerkt wordt, vindt u hieronder terug.

1. Nagaan waar dit overschot vandaan komt

Vooraleer u kunt overgaan tot de budgetwijziging 2012 moet u als bestuur van de eredienst nagaan waar dit overschot vandaan komt. Er zijn minimum drie mogelijkheden:

•     Het overschot is eigen privaat kapitaal dat men nog niet heeft herbelegd
•     Het is een overschot van de toelagen die men heeft ontvangen voor bepaalde investeringen
•     Het is zowel eigen kapitaal als een overschot van de toelagen

Wanneer het om eigen private gelden gaat dan kunt zonder enig probleem de gelden herbeleggen. Hiervoor gebruikt u MAR 436 (Investeringsbeleggingen). Indien aan te wenden voor restauratie dan moet u dit bedrag op een uitgavepost voorzien (MAR 4…).

Indien het gaat om overschotten van toelagen dan moet u het volgende nagaan: zijn er nog lopende investeringsprojecten?

Ja: u gebruikt het overschot voor de resterende uitgaven van de lopende projecten;
Nee: alle projecten zijn afgerond. Dan moet u een nieuwe bestemming geven aan dit bedrag. Overleg met de gemeente is verplicht!

2. Budgetwijziging 2012

In de budgetwijziging 2012 moet voor het bijsturen van de cijfers in principe het volgende te zien zijn:

      Y (investeringsresultaat JR 2010)
      =
      - Y’ (investeringsresultaat budgetwijziging 2011)
     waardoor Z = 0 (in de veronderstelling dat de investeringsontvangsten en -uitgaven voor 2012 in evenwicht zijn)

In mensentaal betekent dit dat het investeringstekort uit 2010 reeds via budgetwijziging in 2011 werd weggewerkt.

Indien dit niet het geval zou zijn dan moet u het MAR-nummer 89911 aanpassen.

U vult dan in de budgetwijziging 2012 bij MAR-nummer 89911 het overschot van de jaarrekening (of de gecorrigeerde jaarrekening) 2010 in (met een minteken ervoor). Hierdoor neutraliseert u het overschot van de jaarrekening 2010.

Na het overschot van de jaarrekening 2010 te hebben geneutraliseerd, werkt u het investeringsoverschot van de jaarrekening 2011 weg, door een investeringsuitgave te voorzien dat gelijk is aan dit bedrag.

Voorbeeld:

• In de jaarrekening 2011 had u 10.000 euro over (vervallen kasbon). In de budgetwijziging 2012 plaats u dit bedrag op MAR 436 (investeringsbeleggingen). Hierdoor is uw Z-waarde in de budgetwijziging 2012 -10.000 euro.
• In de jaarrekening 2011 had u 7.500 euro over (investeringstoelage). In de planning (budgetwijziging 2012) wordt de factuur voorzien op MAR 4100 (grote herstellingen) waardoor de Z-waarde -7.500 euro is.

Na alle verrichten te hebben doorgevoerd, vult u de goedkeuringsdatum in onder “status”.

3. Budget 2013

De cijfers van de budgetwijziging 2012 stromen mooi door naar het budget 2013 indien de goedkeuringsdatum vroeger is of minstens gelijk is aan die van het budget 2013.
Hierdoor zal in het budget 2013 het volgende te zien zijn:

     Y (investeringsresultaat JR 2011)
     =
     - Y’ (investeringsresultaat budgetwijziging 2012)
    waardoor Z = 0 (in de veronderstelling dat de investeringsontvangsten en uitgaven voor 2013 in evenwicht zijn)

Dit betekent dat het overschot van de jaarrekening 2011 in het lopende boekjaar (2012) moet worden weggewerkt zodat de jaarrekening van het lopende boekjaar (2012) als alles goed gaat op nul komt te staan. Hierdoor zullen dan in het budget (2013) van het toekomstige boekjaar geen investeringsoverschotten meer voorhanden zijn indien de planning loopt zoals voorzien in de budgetwijziging 2012.

Voor een doorgedreven technische uitleg van punt 2 en 3 zie onderaan. ***

De Y’-waarde aanpassen via budgetwijziging
Het investeringsresultaat in de jaarrekening (Z-waarde)
De Y, Y' en Z

INFODOSSIER: Budgetwijziging 2011
INFODOSSIER: Budget 2012
INFODOSSIER: MJP-wijziging

*** In de budgetwijziging 2012 zorgt u ervoor dat het overschot op investeringen (Z-waarde) van de jaarrekening 2011 wordt weggewerkt. U plant een investeringsuitgave(n) voor een bedrag dat gelijk is aan dit overschot. Zo zal in uw budget 2013 de Z-waarde mooi op nul komen te staan.

Vooraleer u dit kunt inplannen in de budgetwijziging 2012 moet u nagaan of u in het boekjaar 2011 een budgetwijziging hebt doorgevoerd waarbij het eventuele investeringsoverschot van de jaarrekening 2010 werd weggewerkt. Indien dit niet het geval zou zijn, u hebt bv. een investeringsoverschot van 5.000 euro van de jaarrekening 2010 niet weggewerkt, dan dient u dit eerst te neutraliseren waarna u het investeringsoverschot van de jaarrekening 2011 wegwerkt.

In Religiosoft gaat u hiervoor als volgt te werk:
 U moet in uw budgetwijziging 2012 bij MAR 89911 (overschot/ Tekort budgetw. n-1) een bedrag plaatsen van - 5.000. De reden hiervoor is de volgende:

• Uw jaarrekening 2010 sloot af met een investeringsoverschot van 5.000 euro.
• In feite had dit overschot in de loop van 2011 (in het eerstvolgende boekjaar) verwerkt moeten worden aan de hand van een budgetwijziging 2011 waarin aan dit overschot een bestemming (investeringsuitgaven) werd gegeven. Hierdoor zou de budgetwijziging logischerwijs afgesloten zijn met een investeringsresultaat van -5.000 (want geen investeringsontvangsten en 5.000 euro investeringsuitgaven)

In dat geval ging in het budget (en in de budgetwijziging 2012) volgende situatie te zien zijn:

• Y (= investeringsresultaat JR 2010): 5.000
• Y’ (= investeringsresultaat budgetwijziging 2011): -5.000
• Z = 0

Aangezien in ons concreet geval geen budgetwijziging werd doorgevoerd waarbij het investeringsoverschot van de jaarrekening 2010 werd weggewerkt, eindigt de budgetwijziging 2011 met een investeringsresultaat van 0, waardoor dit bedrag in de budgetwijziging 2012 werd overgenomen op de Y’-waarde (MAR 89911). U moet dit bedrag aanpassen naar -5.000, alsof het resultaat uit 2010 dus correct verwerkt werd in 2011 (en beide bedragen mekaar dus perfect opheffen in de budgetwijziging 2012). Indien deze aanpassing niet zou gebeuren, dan zou u de komende jaren dit onevenwicht onder investeringen blijven ‘meeslepen’.

Daarna werkt u het investeringsoverschot uit de jaarrekening 2011 weg (zijnde 10.000). Indien u dit geld wilt herbeleggen omdat u in het verleden dit vergeten was te doen dan plaats u op MAR 436 (investeringsbeleggen) 10.000 euro, waardoor deze afsluit met een investeringsresultaat van -10.000.
Indien u de budgetwijziging 2012 samen indient met het budget 2013, dan zal in het budget 2013 volgende situatie te zien zijn:

• Y (= investeringsresultaat JR 11): 10.000
• Y’ (investeringsresultaat BW 12): -10.000
• Z = 0

Met andere woorden: in het budget 2013 zullen de investeringen opnieuw in evenwicht (0) zijn, op voorwaarde uiteraard dat de overige investeringsontvangsten en –uitgaven gelijk zijn aan elkaar, wat in feite zou moeten.