Verdisconteringen van A tot Z

Verdiscontering is het prefinancieren van een uitgave in afwachting van de definitieve betoelaging. Met andere woorden u verkoopt uw toelage tegen aftrek van een disconto (rente) aan een financiële instelling.

Indien u hierop een beroep wilt doen dan gaat u als volgt te werk:

1. Prefinanciering

• U verdisconteert de toelage waardoor u het bedrag ontvangt van een financiële instelling (let op: het is aan te raden om de kosten van verdiscontering ook al te voorzien in de toelage!) MAR 351 (Verdiscontering investeringstoelage)
• U betaalt de facturen met de gelden ontvangen van de financiële instelling MAR 4100 (Grote herstellingen)

2. Definitieve financiering

• De gemeente stort de gemeentetoelage op uw rekening MAR 3100 (Toelage)
• U betaalt de verdiscontering terug MAR 451 (Terugbetaling verdiscontering)

Voorbeeld

Wanneer een kerkfabriek wil werken met verdiscontering (prefinanciering) omdat ze al wil beginnen met het uitvoeren van de werken vooraleer ze van de gemeente een toelage ( vb. 30.000 euro) krijgt dan zijn er TWEE scenario’s mogelijk om dit in Religiosoft in te brengen:

Scenario 1 (ideale scenario): men werkt met een zichtrekening en een verdisconteringsrekening (ingebracht als wachtrekening)

De kerkfabriek maakt een “wachtrekening” aan in Religiosoft met een beginsaldo van 0 (want de kerkfabriek moet de gelden nog ontvangen). Er is dus nog geen impact op de kastoestand.

Van zodra de kerkfabriek de toelage verdisconteert, kan ze de gelden gebruiken om de facturen van de leveranciers te betalen. Wanneer de gemeente de toelage stort, kan de verdiscontering door de kerkfabriek terugbetaald worden.

Chronologisch geeft dit concreet – conform de uittreksels:

1 april 2011: de kerkfabriek betaalt een deel van een grote herstelling (30.000) en neemt daarvoor een deel van de verdiscontering op:

1. Ontvangst van 30.000 euro op de verdisconteringsrekening (MAR 351) zodat het saldo van de verdisconteringsrekening (= wachtrekening) van 0 naar 30.000 springt.
2. Het geld dat van de verdisconteringsrekening naar de zichtrekening wordt geboekt, kan ingeschreven worden als “transfer” tussen beide ‘werkingsrekeningen’ (de verdisconteringsrekening komt hierdoor op 0 en de zichtrekening stijgt met 30.000)
3. Uitgave van 30.000 euro op de zichtrekening (MAR 4100), conform het uittreksel; het saldo van de zichtrekening zakt met 30.000 euro.

1 oktober 2011: de gemeente komt over de brug met 30.000 euro, die op de zichtrekening worden overgeschreven:

1. Ontvangst van 30.000 euro op de zichtrekening, ingeboekt op MAR 3100, conform het uittreksel; het saldo van de zichtrekening stijgt met 30.000 euro
2. Het geld dat van de zichtrekening naar de verdisconteringsrekening wordt geboekt, kan ingeschreven worden als “transfer” tussen beide ‘werkingsrekeningen’ (de zichtrekening zakt met 30.000 en het saldo van de verdisconteringsrekening wordt 30.000)
3. Uitgave van 30.000 op de verdisconteringsrekening op MAR 451 zodat daar het saldo opnieuw 0 wordt (dat deel van de verdiscontering is dan aangezuiverd met de toelage van de gemeente)

Per rekening geeft dit dan het volgende weer:

Verdisconteringsrekening (wachtrekening):

• MAR 351 (Verdiscontering investeringstoelage): 30.000 euro.
• MAR 451 (Terugbetaling verdiscontering): 30.000 euro. (Dit zal enkel gebeuren nadat de gemeente de toelage heeft gestort)

Zichtrekening:
Hier komen de verdisconteringstransacties NIET in voor. Wat wordt hier wel geboekt:

• MAR 3100 (Toelage): 30.000 euro. Nadat deze gelden zijn ontvangen, gaat u naar de verdisconteringsrekening en gebruikt u daar MAR 451 (Terugbetaling verdiscontering).
• MAR 4100 (Grote herstellingen) 30.000 euro.

Als er bewegingen zijn tussen de zichtrekening en verdisconteringsrekening, dan kunnen deze als “transfer” geboekt worden.

Opmerking: soms wordt de toelage door de gemeente rechtstreeks op de “verdisconteringsrekening” overgeschreven zonder dat deze de werkingsrekening ziet. Ook de uitgaven worden dan rechtstreeks via die rekening verwerkt en niet via de zichtrekening. In dat geval vallen alle bewegingen samen op de “verdisconteringsrekening” als “wachtrekening”.

Scenario 2 : men verwerkt alle transacties via de zichtrekening

In dergelijke situatie is er geen wachtrekening aangemaakt en gebeuren alle transacties uiteraard conform het uittreksel op één en dezelfde werkingsrekening (zichtrekening).

In principe is de volgorde van boeken hier als volgt:

• MAR 351 (Verdiscontering investeringstoelage): 30.000 euro. De kerkfabriek verdisconteert de toelage.
• MAR 4100 (Grote herstellingen): 30.000 euro. Ze gebruikt het geld voor de betalingen.
• MAR 3100 (Toelage): 30.000 euro. Ze ontvangt de toelage van de gemeente.
• MAR 451 (Terugbetaling verdiscontering): 30.000 euro.  De verdiscontering wordt terugbetaald.

Tip omtrent het aanwenden van investeringsfiches in functie van een betere opvolging van de verdiscontering:

Indien wordt gewerkt met verdiscontering raden we vanuit Religiosoft ook altijd aan om te werken met TWEE investeringsfiches namelijk, een aparte investeringsfiche waaraan u enkel de verdisconteringstransacties (MAR 351 – 451) koppelt (een soort ‘verdisconteringsfiche’), terwijl de werkelijke toelagen en facturen gekoppeld worden aan de investeringsfiche zelf. Op die manier heeft men een meer realistisch en overzichtelijker beeld van de stand van zaken van het investeringsproject én van de verdiscontering. In bovenstaand voorbeeld zou na 1 uitgave en de bijhorende opname van de verdiscontering de “gewone” investeringsfiche op – 30.000 staan (meer uitgegeven dan ontvangen, voor wat de “definitieve” financiering betreft); de “verdisconteringsfiche” zou dan op 30.000 staan (30.000 prefinanciering ontvangen zonder deze aangezuiverd te hebben via terugbetaling verdiscontering).