Hoe boek ik een thesaurievoorschot?

Religiosoft:

Renteloze thesaurievoorschotten boekt u in onder exploitatie via MAR 150 – renteloze thesaurievoorschotten. Vervolgens, als de tijd rijp is, kunt u deze terugbetalen via MAR 251 – terugbetaling renteloze thesaurievoorschotten. Hierbij gaat het enkel om renteloze financieringen van buitenaf. Indien geld uit het patrimonium wordt binnengebracht om financieel te kunnen overbruggen, dan wordt dit ingeboekt als vervallen belegging (MAR 335) om dan later opnieuw terug te vloeien naar de patrimoniumrekening via MAR 436 (investeringsbeleggingen).

***Belangrijk! Indien de kerkfabriek kampt met periodieke financiële ademnood, dan kan het zinvol zijn de timing van de uitbetaling van de toelage te herbekijken zodat de kerkfabriek steeds over de nodige kasvoorraad kan beschikken zonder daarbij steeds externe middelen te moeten aanwenden ter overbrugging. Dergelijke afspraken kunnen vastgelegd worden in de afsprakennota bij het meerjarenplan.

***Belangrijk! Een thesaurievoorschot verhoogt (tijdelijk) het exploitatieresultaat en kan aldus bij de afsluiting van het boekjaar de indruk wekken dat de situatie veel rooskleuriger is dan het exploitatieoverschot doet vermoeden:

Stel, u sluit af met een exploitatieresultaat van 13.334,21 euro in de jaarrekening (N-waarde). Hieruit zou u kunnen afleiden dat dit een riante marge is, terwijl er in dit bedrag 10.000 euro voorschot zit vanuit de parochie (indien dit terugbetaald was geweest voor de afsluiting, dan zou het exploitatieresultaat dus slechts 3.334,21 bedragen). In dergelijk scenario is het aangewezen een openstaande schuld op te nemen zodat deze toegevoegd kan worden aan de toelichting bij de jaarrekening (in de actualisering van de inventaris) ter nuancering van het resultaat. Zo is voor iedereen duidelijk dat er nog een terugbetaling van 10.000 euro aan de parochie in het verschiet ligt.
Merk op dat bij de berekening van de K-waarde van het budget (2011, indien we net de jaarrekening van 2009 hebben afgesloten), deze hogere exploitatiewaarde zal gebruikt worden, waardoor u in 2011 eventjes een lagere toelage zal ontvangen. Als dit bedrag in 2010 dan terugbetaald wordt, dan zal het exploitatieresultaat voor die jaarrekening natuurlijk veel minder rooskleurig zijn, waardoor de verrekening in het budget 2012 dan weer een hogere exploitatietoelage zal teweegbrengen.