Mag het budget afwijken van het meerjarenplan?

Religiosoft:

Het budget mag afwijken van het meerjarenplan. Wat meer is, het is in zekere zin logisch dat het ervan afwijkt. Het meerjarenplan is een globale planning van wat een bestuur in een periode van zes jaar meent te zullen realiseren. Hierbij spelen tal van factoren mee waardoor bij het opmaken van het budget een realistischere weergave kan geboden worden van wat er effectief zal gebeuren in het komende jaar dan mogelijk was bij het opmaken van het MJP. Het MJP is en blijft een ruwe weergave die qua niveaus ook beperkter is dan het detail van het budget.

Dit betekent dan ook concreet dat u onder “exploitatie” mag verschuiven, zowel binnen elke hoofdfunctie als van de ene naar de andere hoofdfunctie. Dergelijke aanpassingen moeten uiteraard gemotiveerd worden en mogen niet indruisen tegen de afspraken vastgelegd in de afsprakennota bij het MJP. In geval van twijfel is overleg dan ook aangewezen.

In de beleidsnota bij het budget (of budgetwijziging) moeten steeds alle afwijkingen ten opzichte van het meerjarenplan geduid worden.

Het budget wijkt ook “logisch” af van het MJP omdat in dit laatste document geen rekening gehouden wordt met de K-waarde van vorige jaren (met uitzondering van het eerste boekjaar). Hierdoor zijn alle volgende jaren in het MJP de weergave van ontvangsten en uitgaven zonder verdere verrekening van exploitatieoverschotten. Aangezien bij het opmaken van het budget het exploitatieoverschot (als K) wel wordt verrekend zal er sowieso een verschil zijn in toelage indien men vasthoudt aan dezelfde uitgaven en ontvangsten.

Een positieve K-waarde in het budget zorgt ervoor dat de exploitatietoelage met dat bedrag wordt verminderd (er is immers nog geld over van vroeger). Dit zou het signaal kunnen zijn om extra uitgaven te budgetteren zodat u dit surplus te danken aan het exploitatieoverschot direct opgebruikt en uiteindelijk toch een exploitatietoelage vraagt die overeenstemt met wat het MJP voorzag (maar dan zonder K-waarde). Dergelijke aanpak moet besproken worden met de gemeente en hierbij wordt uiteraard bekeken hoe verantwoord/noodzakelijk de meeruitgaven zijn.

Een negatieve K-waarde in het budget zorgt ervoor dat de exploitatietoelage met dat bedrag wordt verhoogd (er is geld tekort van vroeger).

Indien de exploitatietoelage in het budget hoger ligt dan die in het MJP, of wanneer er extra investeringen worden toegevoegd die niet in het MJP waren voorzien, dan moet uiteraard wél een MJP-wijziging worden ingediend.


INFODOSSIER: BUDGET 2011
INFODOSSIER: BUDGETWIJZIGINGEN/INTERNE KREDIETAANPASSINGEN 2010
INFODOSSIER: ACTUALISERING EN WIJZIGING MJP