Hoe wordt de K en de Y berekend in het budget 2011?
Religiosoft:
In Religiosoft worden de K-waarde (exploitatie-overschot/tekort) en de Y-waarde (investeringsoverschot/tekort) in het nieuwe budget (2011) automatisch aangevuld in de religiosoft-specifieke MAR 8990 (K n-2) en MAR 89910 (Y n-2). Dit gebeurt op basis van het resultaat van de jaarrekening van 2009.
Het exploitatieresultaat van 2009 (de N-waarde in het rapport) wordt in het budget 2011 overgenomen als K1-waarde. Van deze K1-waarde wordt vervolgens de K-waarde uit het budget van 2010 afgetrokken (dit is de K2).
Een concreet voorbeeld: In 2009 sloot u de jaarrekening af met een exploitatieoverschot van 10.000 euro (N-waarde). In het budget van 2010 staat een K-waarde van 3.000 euro. De K-waarde van het budget 2011 wordt dan als volgt berekend:
K1 = 10.000 euro (het exploitatieoverschot uit de jaarrekening 2009)
K2 = 3.000 euro (de K-waarde uit het budget van 2010)
- ------------------
K = 7.000 euro (K1 MIN K2)
Het gecorrigeerd overschot op de exploitatie is in dit dossier dus 7.000 euro en net dit bedrag zal in mindering gebracht worden op de exploitatietoelage (in vergelijking met het MJP, in de veronderstelling dat men de uitgaven en ontvangsten slaafs behoudt). Hoe hoger het overschot uit de jaarrekening 2009, hoe meer de exploitatietoelage dan ook zal dalen.
Indien u zou vaststellen dat u bij het opmaken van het budget 2011 weinig logische waarden ontmoet op de K1 en K2, dan zou u dus zeker nog even moeten controleren of:
- het jaarresultaat van 2009 wel klopt (in het bijzonder de N-waarde);
- er in het budget 2010 geen fout is gebeurd bij het bepalen van de K-waarde (dit zou dan betekenen dat in 2009 de K-waarde in het budget niet klopte of dat de initialisatie niet volledig correct werd uitgevoerd).
Kort samengevat:
K-waarde zoals weergegeven in het budget van 2011 = K1 (exploitatieresultaat jaarrekening 2009 (N)) VERMINDERD met K2 (K-waarde uit het budget 2010)
Tussen haakjes: deze waarden zouden dus steeds moeten overeenstemmen met de wettelijk correcte cijfers zoals deze in de goedgekeurde rapporten voorkomen. Indien dit niet het geval zou zijn, dan moet dit zo snel mogelijk uitgeklaard worden.
De Y-waarde in het budget 2011 (lijn 89910) stemt overeen met de Z-waarde (het investeringsoverschot) uit de jaarrekening van 2009:
Y-waarde zoals weergegeven in het budget van 2011 = Z-waarde rekening 2009
Bij het opmaken van het budget 2011 vertrekt u dus steeds van het investeringsoverschot van 2009. Aangezien het echter gebruikelijk is om in het lopende boekjaar (zijnde 2010) het investeringsoverschot van 2009 reeds op te souperen, is het logisch om desgevallend in 2010 een budgetwijziging in te dienen waarbij u dit surplus reeds wegwerkt. Het feit dat dit overschot dan reeds weggewerkt werd in 2010 zou in het budget 2011 aangeduid moeten staan op de Y’ (code 89911), waarbij de volledige Y-waarde wordt opgeheven.
Infodossier: BUDGET 2011