Het investeringsresultaat in de jaarrekening (Z-waarde)

Religiosoft:

In het geval van een perfect uitgevoerde planning zou bij het afsluiten van het boekjaar het investeringsresultaat (de Z-waarde) op nul moeten eindigen: de investeringsuitgaven waren perfect in evenwicht met de -ontvangsten.

Doorgaans loopt het echter anders en is er een onevenwicht. Wanneer bijvoorbeeld de investeringstoelagen ontvangen werden zonder dat men de facturen al betaalde, zal er een investeringsoverschot zijn; als men reeds facturen betaalde zonder daarvoor de nodige investeringsfinanciering (toelagen) te hebben ontvangen, dan zal men eindigen met een negatief resultaat, een investeringstekort.

Het investeringsoverschot of –tekort wordt dan in principe in het volgende boekjaar weggewerkt via budgetwijziging (waarbij dan natuurlijk de ontbrekende fondsen ook effectief binnenkomen of de niet-betaalde facturen worden geregeld).

Dit betekent concreet ook dat de budgetwijziging in dat geval zelf ook een onevenwicht zal vertonen op de Z-waarde, en wel op die manier dat dit samen met de laatste jaarrekening een perfect evenwicht vormt. Het doorschuiven van investeringskredieten veronderstelt GEEN mjp-wijziging indien u naar het eerstvolgende boekjaar doorschuift.


Bijvoorbeeld:

In 2009 sloot u de jaarrekening af met een overschot van 10.000 euro (u ontving in extremis een investeringstoelage maar u was net te laat met het betalen van de factuur). De Z-waarde in de jaarrekening is dan 10.000 euro in positief.

In 2010 betaalt u spoedig die 10.000 euro en dient u een budgetwijziging in, waarin dan die uitgave toegevoegd wordt (op bvb. “MAR 4100 – grote herstellingen”) zonder dat daartegenover een ontvangst staat, want deze ontving u immers reeds in 2009! Gevolg: de budgetwijziging zal een investeringsresultaat (Z) tonen van -10.000 euro (in negatief dus).

Dit is de correcte verwerking van het investeringoverschot, waarbij u dus in negatief gaat in de budgetwijziging 2010 precies ter waarde van het overschot op de jaarrekening 2009, zodat in de volgende jaarrekening 2010, bij het perfect uitvoeren van die planning, alles opnieuw in evenwicht zal sluiten op investeringen.

Tussen haakjes: het overschot uit 2009 dat weggewerkt wordt in 2010 via budgetwijziging wordt mee overgenomen in het budget 2011 op de Y’-waarde, zodat ook daar duidelijk aangegeven staat dat de Y-waarde (overgenomen op basis van de Z uit 2009) niet langer beschikbaar is maar reeds werd opgenomen in de planning van 2010. De budgetwijziging wordt dan voor de logica van de timing opgemaakt vooraleer het budget 2011 wordt ingediend, zodat deze doorstroom netjes kan verlopen.



U leest hierover meer in:

INFODOSSIER BUDGET 2011
INFODOSSIER BUDGETWIJZIGINGEN/INTERNE KREDIETAANPASSINGEN 2010

Investeringsscenario's